Итак, на фондовом рынке налогообложению подлежат все доходы физлица, полученные от владения или от реализации ценных бумаг и производных инструментов: дивиденды по акциям, купоны по облигациям, доходы в виде курсовых разниц по всем купленным и проданным финансовым инструментам, обращающимся на организованном рынке. В общем случае налог платится так:
- Для доходов от владения (дивиденды, купоны) – удерживается в момент выплаты дохода источником выплаты, то есть депозитарием или регистратором, в котором хранятся ценные бумаги;
- Для доходов в виде курсовых разниц – сумма превышения дохода от реализации над затратами (на покупку, все возможные комиссии и прочие) рассчитывается брокером в двух случаях: по окончании налогового периода (календарный год) или в момент частичного / полного вывода клиентом денежных средств с брокерского счета внутри календарного года. От полученной суммы удерживается налог в размере 13%. По акциям и производным инструментом первоначально налоговая база считается отдельно, однако в случае убытков на одной из секций результаты сальдируются в рамках одного брокерского счета, и налог удерживается только с прибыли за вычетом всех полученных убытков.
Помимо этого, в российском законодательстве используется ряд интересных и разнообразных налоговых льгот для различных групп финансовых активов. К ним относятся:
1. Льгота долгосрочного владения ценными бумагами.Все эти льготы позволяют частному лицу значительно экономить на уплате налога на доходы, а в ряде случаев – даже получать дополнительный доход в виде налоговых возвратов. Рассмотрим их более подробно.
2. Льготное налогообложение доходов по ряду облигаций, торгующихся на Московской бирже.
3. Льгота при инвестировании в инструменты сектора РИИ Московской биржи.
4. Инвестиционный вычет на взнос, произведенный на ИИС.
5. Инвестиционный вычет на доход, полученный на ИИС.
Льгота долгосрочного владения ценными бумагами применяется в случае, если ваш инвестиционный портфель был сформирован после 1 января 2014 года, состоит из ценных бумаг, обращающихся на Московской бирже, или инвестиционных паев открытого типа под управлением российских УК. Основное условие применения льготы – непрерывное владение указанными бумагами более 3 лет, без перехода прав собственности внутри этого периода. В случае соблюдения данного условия льгота предоставляется на весь полученный в процессе владения доход, который рассчитывается как разница между ценой продажи, ценой покупки и всеми затратами на приобретение и реализацию.
Предельный размер льготы составляет 3 млн рублей за каждый год владения ценными бумагами. То есть минимальный размер вычета по долгосрочному владению составляет 9 млн. рублей, если вы владели ценными бумагами 3 года, и за каждый следующий год владения сумма вычета будет увеличиваться еще на 3 млн. Итого если вы владели ценными бумагами 4 года (с 2014 по 2018 год), продали их и получили доход в размере менее 12 млн рублей (по 3 млн за 4 года владения) – вы не платите налог вообще, а при получении дохода свыше 12 млн – заплатите 13% от суммы превышения полученного дохода над предельным размером вычета.
Льготное налогообложение доходов по ряду облигаций, торгующихся на Московской бирже, включает в себя две группы льгот:
1. Доход от владения (купоны) по государственным, субфедеральным и муниципальным облигациям освобожден от налогообложения вообще.Таким образом под указанную льготу попадает подавляющее большинство обращающихся на бирже облигаций с высокой и средней степенью надежности.
2. По всем прочим рублевым облигациям, выпущенным после 1 января 2017 года, с 2018 года действует система налогообложения, аналогичная банковским депозитам: налогообложению подлежит разница между выплаченным купоном и действующей ставкой рефинансирования ЦБ + 5%.
Льгота при инвестировании в инструменты сектора РИИ Московской биржи предполагает, что с 01/01/2016 по 31/12/2022 реализация частным лицом ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц, при условии непрерывного владения данными бумагами на протяжении 1 года и более.
И, наконец, один из самых интересных случаев в действующем законодательстве – это льготы, предоставляемые частному инвестору на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).
ИИС – это специальный брокерский счет, который может открыть только частное лицо с целью получения одной из двух доступных на нем налоговых льгот на выбор:
- Инвестиционный вычет на взнос – он предполагает возможность для частного инвестора вернуть уплаченный в текущем периоде налог на доходы в размере 13% от внесенной на ИИС в течение года суммы (но не более чем с 400 тысяч рублей). Данный вычет подходит тем, у кого есть доходы, облагаемые по ставке 13%, кроме инвестиций в ценные бумаги, то есть – официальная зарплата.
Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция
- Инвестиционный вычет на доход – предполагает освобождение от налогообложения всей суммы дохода, полученной частным лицом на ИИС за весь срок его существования. Без ограничения по числу операций и максимальной сумме этого дохода. Данная льгота предоставляется единовременно в момент закрытия ИИС и вывода с него денежных средств.
- У каждого инвестора может быть только один ИИС.
- В течение года на один ИИС можно вносить сумму не более 1 млн рублей.
- Минимальный срок существования ИИС составляет 3 года, при этом в течение этих 3 лет с него невозможно полностью или частично вывести деньги без потери права на получение льготы.
- Первоначально на ИИС принимаются только денежные средства, переводить на него ценные бумаги нельзя.
- Инвестор может перевести ИИС от одного брокера к другому без нарушения 3-летнего срока его существования.
Как видите, использование всего спектра актуальных налоговых льгот позволит как значительно сэкономить на налогах, так и получить дополнительный доход в виде налоговых вычетов в случае выбора вычета на взнос при открытии ИИС. Удачных вам инвестиций.
Подписывайтесь на Financial One в соцсетях:
Facebook || Вконтакте || Twitter || Youtube
Сразу видно, что автор не разбирается в налогообложении и в инвестиционной деятельности "на Московской бирже, или инвестиционных паев открытого типа под управлением российских УК. Основное условие применения льготы – непрерывное владение указанными бумагами более 3 лет, " То есть к цб на Мосбирже можно, а на СПБ нельзя? Вообще-то в НК РФ указано у российского организатора торговли! Во-вторый, непрерывно 3 года...вообще- то можно отдавать в репо и займ и при этом это не прерывает срок владения с целью получения данного вычета...ляпов куча...