Налоговый вычет по ИИС – пошаговая инструкция от юриста

Фото: facebook.com

Автор: Екатерина Болдинова, адвокат, партнер, руководитель налоговой практики Five Stones Consulting 09.09.2019 20:31

9014

ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) – специальный брокерский счет исключительно для налоговых резидентов (физических лиц, проживающих в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд), открываемый у брокера или управляющей компании.

Договор заключается на ведение ЕДИНСТВЕННОГО ИИС и минимум на три года.

Средства на ИИС вкладываются через брокера в ценные бумаги и финансовые инструменты. Клиент может получить как прибыль, так и убытки.

Читайте: Ипотека или аренда – что выбрать

Если убытки – личное дело каждого, то на прибыль государство имеет ввести налогообложение. В рамках поощрения инвестиционной активности граждан и повышения привлекательности ИИС законодатель ввел в действующий Налоговый кодекс (НК РФ) два вида налоговых вычетов, одним из которых налогоплательщик в праве использовать.

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС

Налоговый вычет представляется в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, но не более 400 000 рублей. Для его получения необходимо предоставить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами.

Вычет можно заявлять ежегодно при условии пополнения средств на ИИС. Доходность от операций не имеет значения. Если договор на ведение ИИС действовал менее трех лет, то физлицу необходимо восстановить не уплаченную в связи с применением вычета сумму НДФЛ за прошлые годы и уплатить ее в бюджет вместе с пенями.

Какие документы необходимо предоставить для получения ИИС?

1) Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2) Справку из бухгалтерии по месту основной работы по форме 2-НДФЛ о начисленных и удержанных суммах НДФЛ.
3) Договор с брокером (доверительным управляющим).
4) Документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС (платежное поручение/приходно-кассовый ордер/поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера о проведении операции.

Далее налоговый орган проводит трехмесячную камеральную проверку декларации. Если с первичными документами все в порядке, резидент получает право на налоговый вычет. Сумма вычета направляется на счет физлица на основании его заявления, подающегося одновременно с налоговой декларацией.

Такой вычет выгоден тем инвесторам, которые придерживаются осторожных инвестиций в надежные, но низкодоходные инструменты.

Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям на ИИС

Такой вид вычета интересен динамичным инвесторам, преумножающих доход от инвестиционных операций и работающих с большим количеством финансовых инструментов.

Этот налоговый вычет предоставляется только по окончанию договора на ведение ИИС, иначе вся полученная прибыль от операций подлежит обложению НДФЛ, как по обычному брокерскому счету.

Как получить?

1) Самостоятельно. Резидент подготавливает декларацию по ф. 3-НДФЛ с приложением договора на открытие ИИС и отчетов брокера, подтверждающих факт совершения операций. Далее осуществляется камеральная проверка документов. Такой способ требует самостоятельного расчета налогоплательщика суммы финансового результата с применением формул, описанных в НК РФ и специальной программы для заполнения налоговых деклараций.

2) Через налогового агента, которым является брокер. Для этого необходимо получить в налоговом органе справку о том, что физлицо ранее не пользовалось правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на ИИС; в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС.

Справка предоставляется брокеру и является основанием для неудержания НДФЛ из суммы получаемых резидентом доходов.

Предельный размер данного вычета НДФЛ законодательством не ограничен. Резидент вправе выбрать вычет в любое время в течение действия договора. Но возвратить НДФЛ в случае предпочтения вычета на сумму денежных средств, внесенных на счет, можно только в течение трех лет.

Популярное

Вернуться в список новостей

• Сильная отчетность Норникеля подтверждает потенциал роста его акций

  Владимир Чернов, аналитик Freedom Global 31.07.2026 20:12

  825

  Норникель отчитался по МСФО за первое полугодие ростом выручки на 28% г/г, до $8,3 млрд, при увеличении EBITDA на 50% г/г, до $3,94 млрд, а также повышении чистой прибыли в 2,4 раза, до $2 млрд, и рентабельность EBITDA — с 41% до 47%. Чистый долг сохранился около $9,1 млрд, однако долговая нагрузка снизилась с 1,6x до комфортных 1,3x EBITDA. Показанные результаты мы оцениваем как сильные.more

• Российский рынок завершает неделю ростом

  Кристина Гудым, аналитик ФГ «Финам» 31.07.2026 19:45

  898

  В пятницу, 31 июля, рынок завершает основную сессию в «зеленой зоне». Индекс МосБиржи растет на 0,53% до 2221,47, индекс РТС растет на 1,02% до 880,67.more

• Курс рубля не прекращает попыток ускорить рост

  Дмитрий Бабин, эксперт по фондовому рынку «БКС Мир инвестиций» 31.07.2026 19:29

  873

  Рубль после открытия вверх стал дешеветь к юаню, но вскоре перешел к восстановлению. Во второй половине торгов восходящая динамика курса российской валюты резко усилилась, был переписан сегодняшний максимум, но затем почти весь дневной плюс нивелировался.more

• ЮГК. Оферта

  Василий Данилов, ведущий аналитик ИК «ВЕЛЕС Капитал» 31.07.2026 18:04

  749

  «БТС-Мост холдинг» направила в Центробанк оферту на выкуп акций ПАО «ЮГК». Цена оферты пока не раскрывается, однако мы полагаем, что будет применен средневзвешенный показатель за последние 6 месяцев, текущее значение которого составляет около 0,73 руб. more

• НЛМК. Финансовые результаты (1П26 МСФО)

  Василий Данилов, ведущий аналитик ИК «ВЕЛЕС Капитал» 31.07.2026 17:36

  885

  НЛМК представил ожидаемо слабые финансовые результаты за 1-е полугодие 2026 г. Компания снизила ключевые показатели под влиянием слабой конъюнктуры как внутреннего, так и внешнего рынков стали, в связи с чем мы не ожидаем возобновления дивидендных выплат в обозримом будущем. Мы ставим рекомендацию по бумагам НЛМК на пересмотр.more