Изменения в системе налогообложения обсудили эксперты в рамках эфира «РБК инвестиции» с Татьяной Вершигора.
Минфин определился с параметрами изменения налоговых ставок. Ведомство внесло в правительство законопроект с пятью ступенями НДФЛ. Помимо налога на доход физлиц документ затрагивает и другие основные виды налогов: на прибыль организации, на добычу ископаемых и упрощенную систему налогообложения.
Законопроект Минфина предполагает расширение прогрессии НДФЛ. Сейчас есть всего две ступени: 13% и 15%, а на их смену придет пять. Налог в 13% сохранится для граждан с доходами до 200 тысяч рублей в месяц. Далее повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а к сумме его превышения над заданными порогами. При доходах от 200 тысяч до 417 тысяч рублей ставка составит 15%. 18% составит налог при заработке от 417 тысяч до 1,67 млн рублей. 20% – для дохода от 1,67 млн до 4,17 млн и 22% при доходе свыше этой суммы.
Минфин отмечает, что всего в России 64 млн плательщиков НДФЛ, и такие изменения затронут около 2 млн из них. Это чуть больше 3%. При этом некоторые эксперты отмечают, что с учетом текущих темпов инфляции и роста зарплат под первую ступень прогрессии попасть могут больше человек. Другие же уверены, что эффект от введения прогрессивной шкалы будет минимален.
«Что касается введения прогрессивной шкалы, то она на данный момент сделана так, чтобы все ее заметили, все ее обсудили. Но ее фактическое влияние на доходы бюджета и на доходы граждан не такое критическое. Да, люди с доходом более 50 млн рублей в год не сильно заметят увеличение платежей на несколько процентов с превышением над пороговыми суммами. То есть сам факт превышения очень сильно снижает социальную функцию в налогах, потому что не такое большое влияние на итоговый результат оказывает», – поделился мнением финансовый аналитик Сергей Скатов.
Для семей с двумя и более детьми, у которых доход не превышает полтора прожиточных минимума, предусматривается возврат 7 процентных пунктов НДФЛ из 13. Выплату могут предоставить родителям с месячным доходом до 53 тысяч, если работают оба, или до 106 тысяч, если работает один.
Также доходы участников СВО под повышение не попадают. Налоговый режим для самозанятых остается прежним.
НДФЛ с продажи недвижимости будет применяться к чистому финансовому результату, а не ко всему доходу с продажи. Ставка составляет 13% до суммы в 2,4 млн рублей. Все, что выше, – 15%.
При разработке изменений, как ранее отмечал глава Минфина Антон Силуанов, министерство исходило из того, что налоговая система России должна быть конкурентоспособной с системами стран-соседей, и такое стремление могло сделать шкалу пологой, отмечает главный экономист по России и ЦВЕ Bloomberg Economics Александр Исаков.
По его словам, после изменений в России все еще будет наименее прогрессивная шкала НДФЛ среди стран БРИКС. В Китае и ЮАР ставка доходит до 45%, а в Индии – до 30%. Больше даже в Белоруссии и Азербайджане: там максимальный налог на доходы составляет 25%. По мнению аналитиков, ставки в России могут вырасти в дальнейшем.
«На мой взгляд, вполне вероятно, что постепенное увеличение пороговых значений и пороговых ставок, скорее всего, будет происходить. Хотя Минфин, вроде бы, обещал нам понятные предсказуемые условия на ближайшие 6 лет, что, конечно, тоже не выглядит очень сильным обещанием. Потому что 6 лет в рамках налоговой системы – это не так уж много», – прокомментировал ситуацию Сергей Скатов.
Запрос на справедливость
Антон Силуанов отмечал, что в российском обществе давно есть устойчивый запрос на социальную справедливость, в том числе и на прогрессивную шкалу налогообложения. Правда, для сверхбогатых россиян почти ничего не изменится, поскольку они получают свой доход не в виде зарплат, а в виде дивидендов, доходов от депозитов и ценных бумаг. Максимальная ставка по ним сохранится на уровне 15%.
В Минфине это аргументируют тем, что рост обложения доходов богатых уже зашит в налог на прибыль, а также желанием не тормозить развитие фондового рынка. Тот же Исаков подчеркивает, что ведомство предлагает ввести прогрессивную шкалу налога не на доходы, а на зарплаты. Для части поступлений прогрессия будет усеченной.
Так, ставка на прибыль от продажи ценных бумаг и долей, дивиденды, доход от депозитов составит 13% до суммы в 2,4 млн рублей. Все, что выше, – 15%. Одновременно планируется отменить освобождение от НДФЛ доходов от продажи ценных бумаг при сроке владения более 5 лет и доходах за год свыше 50 млн рублей.
Для небольших розничных инвесторов условия фактически не изменятся. Эксперты не ждут оттока ликвидности с фондового рынка.
«Не будем забывать, что достаточно большое количество льгот и поддержек со стороны президента и правительства у нас оказывается и еще больше планируется оказываться в рамках фондового рынка. Это и различные льготы, и ИИС третьего типа. Не будем забывать, что большой активностью с учетом повышения налогов начинают пользоваться индивидуальные паевые инвестиционные фонды, когда состоятельные лица могут упаковать свои финансовые или нефинансовые активы в такие личные фонды и, соответственно, отложить выплату налогов на некоторый промежуток времени», – отметил директор по работе с клиентами «БКС мир инвестиций» Андрей Петров.
Налог на прибыль
Налог на прибыль также планируют поднять с 20% до 25%. Силуанов назвал действующую ставку одной из самых низких и привел в пример Аргентину, Китай и Иран, где она составляет 25%.
При повышении этого налога Минфин готов отказаться от временных курсовых экспортных пошлин. Сборы от повышения ставки планируют направить на поддержку бизнеса, технологических и инфраструктурных проектов.
При этом инвестирующим организациям обещают меры поддержки. В частности, бессрочно продлить действие механизма инвестиционного налогового вычета в регионах, а также вести федеральный налоговый вычет для компаний из приоритетных отраслей.
Как изменится НДПИ?
Помимо повышенных налогов на прибыль компании, Минфин предлагает поднять НДПИ в рентных отраслях с «высокой рентабельностью и низкими инвестициями».
Так, для отрасли добычи железа эту ставку увеличат на 15%, для производства минеральных удобрений – в два и более раза в зависимости от вида выпускаемой продукции. Для производителей азотных удобрений также предлагается ввести акциз на приобретение газа для производства аммиака: 1200 рублей за 1 тысячу кубометров газа.
Реакция рынка
Такие изменения не сильно понравились рынку. Несмотря на умеренное снижение индекса Мосбиржи, некоторые компании чувствуют себя хуже остальных. Сильнее всего падают котировки «Полюса», «Ростелекома», АФК «Системы», «Северстали» и «Фосагро».
По словам экспертов, инвесторы ожидали более серьезного ужесточения, поэтому коррекция не будет сильной.
Рост НДС
Для малого и среднего бизнеса Минфин предлагает поэтапно увеличивать пороги применения упрощенной системы налогообложения. Так, порог доходов расширят с 265 млн до 450 млн, а порог остаточной стоимости основных средств – до 200 млн рублей.
Будут отменены повышенные ставки в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН). Таким образом, весь бизнес на упрощенке будет платить базовые ставки 6% при базе «доходы» и 15% при базе «доходы минус расходы». Однако взамен компании с оборотом выше 60 млн рублей в год обяжут стать плательщиками НДС, чего не было раньше.
Повышение затронет в основном сферы торговли, аренды недвижимости и ресторанный бизнес. В этом же пакете предусмотрены условия амнистии для тех, кто в целях налоговой оптимизации дробил бизнес.
Когда изменения вступят в силу?
Все эти нововведения Госдума может принять в текущую весеннюю сессию, и они вступят в силу 1 января 2025 года.
В пояснительной записке к проекту сказано, что весь налоговый пакет в 2025 году принесет в бюджет дополнительно 2,6 трлн рублей поступлений.
Чем закончится укрепление рубля
Причины укрепления рубля и курс доллара до конца года обсудили с главным макроэкономистом УК «Ингосстрах – инвестиции» Антоном Прокудиным.
Курс свободного рынка – это курс валют, на который не влияет дисбаланс экспорта и импорта и нестандартные решения в валютной политике центрального банка. По словам Прокудина, курс свободного рынка сейчас составляет примерно 106 рублей за доллар. Тем не менее, сейчас доллар торгуется на Мосбирже за 89,82 рубля. Укреплению рубля к доллару способствуют два валютных шока.