Изменения налогового режима в нефтегазовой отрасли РФ

(Рейтер) Ниже приводятся налоговые изменения в нефтегазовой отрасли РФ с 2009 года в обратном хронологическом порядке: 2019 Введен налог на добавленный доход (НДД), который пока работает на 35 пилотных проектах. Новый налог будет взиматься не с количества добытой нефти, а с дохода от продажи сырья за вычетом предельных расходов на добычу и транспортировку. Закон предполагает распространение НДД на четыре группы месторождений . http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&nd=102477331&intelsearch=19+%E8%FE%EB%FF+2018+%E3%EE%E4%E0+N+199-%D4%C7 Власти РФ дали старт завершающему этапу налогового маневра в нефтяной отрасли, который предусматривает снижение экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты с одновременным повышением налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) в период с 2019 по 2024 годы. Кроме того, вводится отрицательный акциз на нефть, который будет постепенно повышаться с этот период для сохранения существующей поддержки нефтепереработчиков. Налоговый маневр также предусматривает механизм демпфирующей надбавки к обратному акцизу на сырье для НПЗ, который будет защищать внутренние цены на бензин и дизтопливо от колебаний мировой стоимости нефти и курса рубля.. http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201808030078 Экспортная пошлина на нефть и нефтепродукты рассчитывается по ставкам от 2017 года (в таблице ниже). При этом пошлина на нефть, согласно маневру, уменьшается на 1/6 ежегодно с 2019 года. Для этого к действующей формуле экспортной пошлины вводится корректирующий коэффициент - 0,833 в 2019 году, 0,666 - в 2020 году и так далее до 0 в 2024 году. http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201808040008, http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201811270059 Основной коэффициент в формуле НДПИ составляет 919 рублей, который действует с 2017 года, дополнительное слагаемое - 428 рублей. Формула расчёта НДПИ дополнена новым слагаемым, которое в точности повторяет формулу экспортной пошлины в рублевом выражении (умноженную на средний за месяц курс доллара) с корректирующим коэффициентом, который в 2019 году устанавливается в размере 1/6, ежегодно увеличивается на 1/6 до 1 (единицы) в 2024 году. Правительство также получило возможность для защиты внутреннего рынка вводить временные повышенные экспортные пошлины на нефть и нефтепродукты в размере до 90 процентов от нефтяной. C января планово повыcились акцизы на нефтепродукты . http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201807190065?index=20&rangeSize=1 На 2019-2020 годы для Газпрома был установлен коэффициент в формуле расчета НДПИ на уровне 1,4441. 2018 Экспортная пошлина на нефть и нефтепродукты рассчитывается по ставкам от 2017 года (ниже в таблице). Основной коэффициент в формуле НДПИ составляет 919 рублей, который действует с 2017 года, дополнительное слагаемое - 357 рублей. С 1 июня 2018 года в качестве экстренной меры противодействия резкому росту цен на нефтепродукты власти решили снизить акциз на автобензин на 3.000 рублей за тонну и на 2.000 тонн на дизтопливо. Коэффициент в формуле расчета НДПИ для Газпрома в четвертом квартале временно вырос до 2,055 с 1,4022, установленного на 2018 год. 2017 Власти согласовали устранение повышающего коэффициента в формуле для расчета НДПИ на газ для совместных предприятий Газпрома, работающих на ачимовских залежах (СП с немецкой Wintershall и австрийской OMV). Коэффициент в формуле для расчета НДПИ для Газпрома вырос с октября по декабрь 2017 года до 2,2738 с действующего c января по сентябрь - 1,7969. В 2018 году будет применяться коэффициент 1,4022. В 2019 и 2020 годах - 1,4441. Роснефть получила фиксированную льготу НДПИ для Самолторского месторождения - 50 процентов, на чем сэкономит за 10 лет примерно 350 миллиардов рублей. Власти утвердили продление на 2020 год действие повышенного НДПИ на нефть и рост акцизов на нефтепродукты. Основной коэффициент в формуле НДПИ составляет 919 рублей. Власти в поисках денег для казны сверхпланово увеличили НДПИ на нефть в 2017-2019 годах. Для этого в формулу расчета ставки НДПИ было введено дополнительное слагаемое: на 2017 год - 306 рублей, на 2018 год - 357 рублей и на 2019 год - 428 рублей. Дополнительно выросли и ставки акцизов на нефтепродукты. Экспортные ставки пошлин на нефть и нефтепродукты в 2017 году - в таблице ниже. 2016 Базовый коэффициент в формуле расчета НДПИ на нефть составляет 857 рублей. РФ утвердила рост акцизов на нефтепродукты. Экспортные ставки пошлин на нефть и нефтепродукты в 2016 году в таблице ниже. 2015 Базовый коэффициент в формуле НДПИ на нефть составляет 766 рублей. РФ утвердила вступление в силу с 2015 года "большого налогового маневра" в нефтеотрасли, который предполагал сокращение фискального дохода от экспорта ресурсов и снижение акцизов на топливо с одновременным увеличением НДПИ. Детали маневра ниже (в сравнении со ставками 2014 года): 2014 2015 2016 2017 нефть 59 42 42 30 бензины 90 78 61 30 дизтопливо 65 48 40 30 мазут 66 76 82 100 прочие светлые 66 48 40 30 прямогонный бензин 90 85 71 55 масла 66 48 40 30 РФ повысила ставки акцизов на нефтепродукты. 2014 РФ утвердила новую сложную формулу расчета НДПИ для добычи газа, которая вступила в действие с июля 2014 года. Она учитывает колебания мировых цен на энергоносители, внутренние тарифы и условия добычи: с 1 июля 2014 года, по данным Минфина, НДПИ на газ для Газпрома составлял 670-690 рублей за 1.000 кубометров, а для независимых производителей - 471 рубль. С 1 июля 2015 года налог увеличился примерно до 690-700 рублей за 1.000 кубометров для Газпрома и до 510 рублей для независимых. РФ утвердила с января 2014 года льготы для шельфовых проектов, которые были разделены на четыре уровня сложности: от базового до арктического с льготными ставками НДПИ от 30 процентов до 5 процентов от цены реализуемой продукции соответственно. Льготы будут предоставляться после того, как на месторождениях будут выработаны определенные объемы запасов. Кроме того, шельфовые проекты получили гарантии неизменности налогового режима в течение 5-15 лет, освобождение от уплаты экспортной пошлины, а также нулевую ставку налога на имущество и налога на добавленную стоимость (НДС) на импортное оборудование. РФ утвердила с января 2014 года увеличение базовой ставки НДПИ на нефть с 470 рублей за тонну до 493 рублей в 2014 году, до 530 рублей в 2015 году и до 559 рублей в 2016 году. При этом с января 2014 года сократился коэффициент в формуле расчета экспортной пошлины с ранее действующего - 60 процентов до 59 процентов. Кроме того, с января 2014 года снижена экспортная ставка на дизтопливо до 65 процентов от нефтяной с 66 процентов. На бензины экспортная пошлина в 2014 году сохранилась на уровне 90 процентов от нефтяной, на остальные нефтепродукты также без изменений - 66 процентов. РФ утвердила с января 2014 года льготное налогообложение для добычи трудноизвлекаемой нефти, что означает введение дифференцированной ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) в размере от 0 до 0,8 в зависимости от проницаемости коллектора, выработанности месторождения и нефтенасыщенности пласта. РФ повысила ставки акцизов на моторное топливо. 2013 РФ приняла cледующие ставки НДПИ для производителей газа (в рублях за 1.000 кубометров): с июля 2013 года - 622 рубля для Газпрома и 401,8 рубля для независимых, с января 2014 года по июль 2014 года - 700 рублей для Газпрома, 471,1 рубля для независимых производителей. РФ утвердила повышение ставок акцизов на моторное топливо. 2012 РФ с июля предоставила льготу на экспорт высоковязкой нефти в размере 10 процентов от стандартной ставки, а Приразломному месторождению Газпрома на шельфе - льготу в размере около 50 процентов. РФ с января удвоила НДПИ на газ, добываемый Газпром и его "дочками" до 509 рублей за 1.000 кубометров. Для независимых производителей ставка налога рассчитывалась с применением коэффициента 0,493. Башнефть и Татнефть с 2012 года получили налоговые льготы для компенсации потерь от введенной с 1 октября 2011 года новой схемы расчета экспортных пошлин на нефть и нефтепродуткты. 2011 РФ ввела новый режим расчета экспортных пошлин, унифицировав ставку на светлые и темные нефтепродукты на уровне 66 процентов от нефтяной, за исключением бензинов. В расчете пошлины на нефть коэффициент 0,65 изменился на 0,60. Эти же ставки действуют в 2012 и 2013 годах. РФ обнулила НДПИ на газ и газовый конденсат Ямала, направляемые на сжижение до накопления 250 миллиардов кубометров и 20 миллионов тонн соответственно. Кроме того, введена нулевая ставка НДПИ на нефть, добытую севернее 65 градуса северной широты границ Ямала до достижения накопленного объема в 25 миллионов тонн. Компании Роснефть, ТНК-BP и Сургутнефтегаз лишились льгот на экспорт нефти с Ванкорского, Верхнечонского и Талаканского месторождений. Правительство РФ ввело новую формулу расчёта экспортных пошлин на нефтепродукты, предполагающую постепенное повышение ставок для темных сортов и снижение - для светлых. 2010 Россия ввела понижающий коэффициент 0,45 при цене отсечения $50 за баррель на нефть с месторождений Лукойла на северном Каспии. Россия объявила о введении новой шкалы акцизов на нефтепродукты с 1 января 2011 года. Минфин увеличил ставку НДПИ на газ на 61 процент с 2011 года со ставки 147 рублей за 1.000 кубометров в 2010 году. - Минфин проиндексировал ставку НДПИ на нефть на 6,5 процента с 2012 года и на 5,4 процента - с 2013 года. Россия вернула экспортную пошлину на нефть для Восточной Сибири, введя понижающий коэффициент 0,45 при цене отсечения $50 за баррель. 2009 Россия обнулила экспортные пошлины на нефть для 13 месторождений Восточной Сибири и добавила к ним еще девять в январе 2010 года. Правительство обнулило ставку НДПИ для месторождений Черного (до достижения накопленного объема добычи в 20 миллионов тонн) и Охотского морей (30 миллионов тонн) при предельном сроке разработки в 10 лет, а для совмещенных лицензий - 15 лет. Введена новая методика расчета ставки НДПИ: необлагаемый налогом минимум в цене одного барреля нефти повышен до $15 с прежних $9. Введены налоговые каникулы для работы на новых месторождениях: 1. Континентального шельфа и за пределами Северного полярного круга до достижения накопленного объема добычи 35 миллионов тонн и при условии, что срок разработки не превышает 10 лет, а в случае действия совмещенной лицензии - 15 лет. 2. Тимано-Печорской нефтегазоносной провинции и Ямала - до достижения объёма добычи 15 миллионов тонн или срока разработки 7 лет, для совмещённой лицензии - 12 лет. 3. На Азовском и Каспийском морях - до накопления добычи 10 миллионов тонн или достижения срока разработки 7 лет, для совмещенной лицензии - 12 лет. (Олеся Астахова, Максим Назаров)
Популярное
Упрощенная регистрация прав на недвижимость: как сохранить свою собственность |
-
Александр Фролов про борьбу за восприятие на нефтяном рынке: ОПЕК+ и информационные искаженияАвтор: Елена Болотина 11.07.2025 15:55
563
На недавней встрече стран ОПЕК+ обсуждались вопросы постепенного снятия добровольных ограничений на добычу нефти, а также проблемы информационной интерпретации решений картеля. В центре внимания оказались восемь государств, включая Россию и Саудовскую Аравию, ранее взявших на себя дополнительные обязательства по сокращению добычи. Своим взглядом на итоги заседания поделился заместитель гендиректора Института национальной энергетики Александр Фролов в эфире канала «Борис Марцинкевич».more
-
ФРС США не намерена снижать ставку, несмотря на ожидания рынкаАвтор: Яна Кудрявцева 11.07.2025 12:58
579
Протокол июньского заседания Федерального комитета по операциям на открытом рынке показал, что Федеральная резервная система США сохраняет сдержанную позицию в вопросе снижения ключевой ставки.more
-
Артем Тузов про курс рубля в 2025 году и стратегии сохранения капиталаАвтор: Елена Болотина 10.07.2025 13:56
1106
В своем интервью на канале «Артем Тузов. Финансы и инвестиции» профессиональный частный инвестор Артем Тузов дал развернутый прогноз по курсу рубля и доллара на 2025 год. В центре его внимания оказались макроэкономические факторы, влияющие на валютный рынок, а также рекомендации по формированию устойчивой инвестиционной стратегии в условиях нестабильности.more
-
Почему между США и ЕС вряд ли будет полноценная торговая сделкаАвтор: Яна Кудрявцева 10.07.2025 13:28
1059
Торговые отношения между Европейским союзом и Соединенными Штатами вступили в новую фазу. На смену эпохе амбициозных и комплексных соглашений приходит прагматичный подход, ориентированный на точечные уступки и ограниченные договоренности.more
-
Что происходит со спросом на нефтьАвтор: аналитики «Цифра брокер» 08.07.2025 17:15
1835
Аналитики Уолл-стрит прогнозируют снижение цен на нефть ниже $60 за баррель к концу года из-за увеличения добычи странами ОПЕК+. more